Кредитные портфели, МСФО 9 и последствия короновируса

Письма читателей

20.07.2021 12:40

Сергей Копылов

1758  7.7 (3)  

Кредитные портфели, МСФО 9 и последствия короновируса

фото: iteranet.ru

Часто задают вопросы, как на кредитных портфелях отразился короновирус. Что ж, на основе накопившихся данных можно делать выводы

Вот и недавно, когда мы после понятного перерыва, вызванного более или менее успешным внедрением МСФО 9 всеми участниками рынка, возобновили наш семинар, посвящённый эффективной реализации требований этого Стандарта, эти вопросы звучали неоднократно.

Вообще, учёт экономических последствий короновируса в резервах, рассчитываемых в соответствии с МСФО 9, — тема непростая. Аудиторы требуют разработки или перекалибровки моделей оценки кредитного риска с тем, чтобы они отражали якобы повысившийся кредитный риск.

Проблема в том, что разработка этих моделей — это не инициатива отдельных энтузиастов, а бюрократизированный процесс сбора и анализа данных (который должен соответствовать определённым требованиям; обычно те же аудиторы используют документ Базеля III bcbs239). Поэтому для пересмотра моделей должны быть формальные основания, более существенные, нежели требования аудиторов. Данные же поступают с запаздыванием (и это нормально). В сложившейся ситуации вопрос об «обоснованной, подтверждаемой, взвешенной с учётом вероятности» оценке кредитных рисков вырождается в сложные переговоры о создании достаточных резервов, и это в то время, когда капитал и так находится под давлением. Чтобы эффективно пройти эти переговоры, очень важно понимать, как реально ведут себя кредитные портфели в кризис.

Данные по розничному кредитованию, имеющиеся в наличии в любом банке или микрофинансовой организации, позволяют создать твёрдую основу переговорной позиции и наметить те области управления кредитными портфелями в условиях кризиса, которые требуют внимания и доработки.


В соответствии с нормативными требованиями МСФО (IFRS) 9 и общеэкономическими соображениями поведение кредитов является комбинацией следующих эффектов:

  • естественное вызревание кредитов (поведение through-the-cycle);
  • макроэкономику (фактор M);
  • начальное качество кредитов (фактор Q);
  • досрочное погашение (фактор P);
  • углубление просрочек, обусловленное макроэкономикой и работой по сбору просроченной задолженности (фактор MM).

Все эти факторы кроме первого подвержены влиянию эпидемии Covid-19. Схематическое изображение их эволюции до и в течение 2020 года приведено на рисунках.

Вот краткое описание этого кризиса применительно к качественным розничным кредитным портфелям:

  • весной — в июне 2020 года резко выросла добавочная (к естественной) частота просрочки по кредитам;
  • одновременно также выросли частоты углубления просрочки: если заёмщики в неё попадали, возвращаться к обслуживанию кредитов им было сложнее;
  • падение объёмов добавочного досрочного погашения кредитов не выбивалось из обычных сезонных трендов;
  • с июля 2020 года, когда были свёрнуты меры по изоляции населения, тут же упали дополнительные частоты углубления просрочки, хотя и остались положительными, но резко усилилось досрочное погашение: заёмщики стали усиленно делать сбережения из предосторожности и освобождаться от кредитов;
  • особое внимание банкам следует уделять на переработку моделей принятия кредитного риска (скоринговых карт): высокая волатильность влияния качества новых выдач на добавочную частоту просрочки (фактора Q) является тревожным сигналом и наблюдается во многих реальных кредитных портфелях.

Влияние короновируса на кредитные портфели

Последнее, о чём следует упомянуть: хотя все представленные иллюстрации являются схематичными и не отражают реальные ситуации клиентов нашей компании, в большей или меньшей степени описанные эффекты имели место и в реальных портфелях.


Заметили ошибку в тексте? Сообщите об этом нам.
Выделите предложение целиком и нажмите CTRL+ENTER.


Оцените статью

Спасибо за обращение

Вам запрещено оценивать комментарии.
Обратитесь в администрацию.